qq名字网年度所得税汇算清缴
转眼间五月已过半对于奔波繁忙的财务人来说眼下最要紧的事莫过于2019年度企业所得税
汇算清缴申报工作
为帮助大家更便捷地完成汇算清缴申报我们整理汇总了2019年度企业所得税汇算清缴攻略请大家持续关注！
申报步骤
01 系统登录
首先，使用IE8及以上版本浏览器，进入湖北省电子税务局，点击右上角登录按钮。目前可采取的登录方式有：数字证书登录和用户名登录。其中，数字证书登录需使用CA钥匙。用户名登录，需是在税务金三系统中登记的实名认证人员。
找到2019年度企业所得税年度纳税申报，在“我要办税”-“税费纳”–“申报及缴增销所综合申报”中，或者直接通过搜索“2019”，找到“增消所申报-2019年度企业所得税年度纳税申报”。
02 查账征收企业年度 纳税申报表填报
点击进入年报后，系统弹出“您不可不知的企业所得税汇算清缴新政（2019年度）”，具体介绍了2019年以来财政部、国家税务总局出台的一系列企业所得税优惠政策，请纳税人仔细阅读，阅读完成后点击“我已阅读并知晓”，开始正式填报年度纳税申报表。
2.1 填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》对于除跨地区经营汇总纳税分支机构以外的查账征收企业，需先填写《基础信息表》和《填报表单》，才能进行后续报表填写。下面我们介绍下《基础信息表》的填报，首先，在表格左上方设置了“启用轻松填”、“阅读新政”及“视频详解”功能。基础信息表的报表结构主要分为三大块，一是基本经营情况，二是有关涉税事项情况，三是主要股东及分红情况。首先，我们填写基本经营情况，该栏目为必填项，除部分信息已由系统自动生成外，其他信息需企业根据自身情况据实填报。这里需要提醒下与享受小型微利企业所得税优惠有关的基础信息填报，一是，资产总额；二是，从业人数；三是，从事国家限制或禁止行业；四是，小型微利企业是与否标识的选择。2019年度企业所得税汇算清缴小型微利企业适用的标准：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。信息的填报规则：【资产总额】按下列公式计算资产总额全年季度平均值，换算成万元为单位，保留两位小数后，填入此栏：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4【从业人数】包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。按下列公式计算从业人数全年季度平均值，以整数填入此栏：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4【从事国家限制或禁止行业】此处系统默认为“否”，当勾选为“是”时不能享受小微优惠。【小型微利企业标识】在企业尚未填写主表“应纳税所得额”栏目时，系统将自动根据企业填报的资产总额、从业人数、从事国家限制或禁止行业，对是否符合小微标准给予初步判断，若此时系统初步判断企业符合小微标准，但企业能确定自己的年度应纳税所得额超过小微标准，可以自行将小微标识改为否。
【小微企业简化年报措施】根据国家税务总局2018年第58号公告，小微企业免填：1.《企业所得税年度纳税申报基础信息表》-“主要股东及分红情况”；2.《一般企业收入明细表》、《金融企业收入明细表》、《一般企业成本支出明细表》、《金融企业支出明细表》、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》、《期间费用明细表》。因此，小微标识是与否的选择将直接关系到系统自动提取相关数据及匹配对应表格，需纳税人格外注意。
当选择“是”时，主表“营业利润”栏不触发自动计算，即不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”计算规则，纳税人需按照《利润表》“营业利润”栏数据直接填写。当选择“否”时，主表“营业利润”栏执行上述规则，系统触发自动计算。基本经营情况填写完成后，接下来填写“有关涉税事项情况”该栏仅在存在或者发生下列事项时必填，若没有发生则不填。填报此栏时需特别注意，由于该栏填报数据将直接关联系统自动产出的表单，因此，请一定据实填写，对不涉及的项目请勿随意勾选。其中，科技型中小企业和高新技术企业在填报210、211栏目时需注意：由于系统已将科技部门提供的信息自动导入栏目中，具备资格的纳税人可查看系统导入数据是否准确，若发现存在应导入未导入情况或导入数据与实际不符的，也可手动添加或修改。
此时，系统弹出对话框提示“资产总额填报单位是万元，币种为人民币，请确认数据填写是否正确！”确认无误后，点击“确定”，操作成功，点击返回。
2.2 填写《企业所得税纳税申报表填报表单》表单勾选完成后，点击“保存报表”，操作成功，点击“返回”。
2.3填写企业所得税年报后续报表填写完成后，点击“保存报表”，操作成功，点击“返回”。一是，小微企业在填写主表-利润总额计算栏数据时应注意，由于小微企业免填收入、成本支出、期间费用等明细表，因此收入、成本、费用等数据需先在主表对应栏次进行填列。由于网报对每张报表设有填报校验规则，当填报数据违反规则时，系统右下方将弹出错误提示，纳税人需按照提示信息修改填报数据，才能进行后续操作。【暂存报表】是指暂时保存表中数据，不对申报表进行校验审核，下次进入时可继续填写。需注意的是当报表“状态”为“暂存”时不能提交申报。【重填报表】是指清空表内已填写的数据，重新填写。 四是，关于重做初始化。在申报列表界面设有重做初始化按钮，利用重做初始化可实现数据更新。主要用于当纳税人发现实际信息与网报自动提取信息不一致而经金三系统更正后，需点击重做初始化进行数据同步，以更新网报自动提取信息。需要注意的是，重做初始化在更新数据的同时会清空所有未提交申报但已填写的数据，需谨慎操作。
五是，关于需要多次保存主表的问题。由于主表大部分数据是由下级报表汇总而来，同时又会向下级报表返写数据。因此，为减少错误提示，需按照主、附表逻辑，依次保存上述报表，未勾选的报表可以直接跳过。这里需要重点提醒下：在“纳税调整类报表”、“弥补亏损明细表”、“减免所得税优惠明细表”等相关报表填写之前，均需要对主表进行保存。最后，提交申报之前，还需对主表进行最后一次保存。03 核定征收企业年度 纳税申报表填报
填写完成后，点击“保存报表” ，操作成功，点击“返回” 。
04 跨地区汇总纳税企业分支机构年度纳税申报表填报
填写完成后，点击“保存报表” ，操作成功，点击“返回” 。
05 财务报表填报
填写完成后，点击“保存报表”，操作成功，点击“返回”。
06 提交申报
在报表列表界面，当已填写的申报表前的方框变为√时，可正式提交申报。【注意】提交申报的顺序为：先提交财务报表申报，再提交年报表申报。
系统弹出提示“请在申报前检查数据是否正确…”确认数据无误后，点击“确定”。
系统跳转至“提示或错误信息”提醒界面。该界面是电子税务局向金三系统发送数据前，对填报数据进行校验审核，反馈的提示信息或错误信息。当存在“错误信息”时，无法继续申报，必须返回修改。而对于“提示信息”是系统对重要数据项给出的提示，存在“提示信息”的仍可继续申报。在“继续提交申报”前，纳税人还可以选择接受“政策风险提示”服务。系统即刻对纳税人提交的信息进行风险扫描并反馈提示信息，纳税人可自行决定是否修改。【注意】无论纳税人是否接受“政策风险提示”服务，均不影响后续申报可自愿选择接受。若系统反馈的申报结果中显示未申报成功，且有错误信息，说明填报数据未通过金三系统逻辑校验，纳税人需按提示返回修改。直至最终系统显示“申报成功”。申报成功后，若有应交税款，纳税人可继续扣款操作。
07 其他申报功能介绍
在申报列表界面，对已申报成功的报表可进行撤销申报、更正申报和恢复申报等操作。点击“确定”，报表状态变为“已填写”，可对报表进行修改并重新提交申报。点击“更正申报”后，报表状态变为“已填写”，可对报表进行修改并重新提交申报。点击“恢复”后，报表状态变为“申报成功”，数据恢复至更正前。
08 问题咨询与反馈
一是，在线提交问题：纳税人可以通过电子税务局申报列表界面的【问题提交/查看】，在线提交相关申报问题，并查看问题的处理结果及建议。二是，拨打12366纳税服务热线电话，或微信扫描二维码在线咨询。三是，通过电话、微信群、QQ群等方式咨询主管税务机关。
09 网报操作问题解答
问题一
高新和小微优惠二选一如何进行操作？解答
由于高新和小型微利企业所得税优惠不能同时享受，因此当高新技术企业同时满足小型微利企业条件时，需要在高新和小微优惠间选择其一。从优惠力度上来说，小微优惠的实际税负在10%以下，如果应纳税所得额≦ 100万，实际税负仅为5%，明显低于高新15%的税率，优惠力大更多。因此，建议纳税人选择减税更多的小型微利企业所得税优惠。
当选择小微优惠时，需先将《高新技术企业优惠情况及明细表（A107041）》第31栏高新减征所得税额改为0，才能使《减免所得税优惠明细表（A107040）》第2栏享受高新技术企业所得税优惠金额变为0。当选择享受高新优惠而不享受小微优惠的企业，需手动将《减免所得税优惠明细表（A107040）》第1栏“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”金额改为0。
问题二
关于弥补亏损数据生成问题？解答
弥补亏损明细表除第3-5列合并、分立转入、转出的亏损外，其他数据均由系统自动生成，实现了以前年度亏损自动弥补、结转，弥补顺序遵循先到期先弥补原则。其中第2列当年境内所得额是根据本年及以前年度主表或弥补亏损明细表相关栏目数据产生，是第8栏当年待弥补的亏损额的计算基础，填报时需注意核对该栏生成数据是否正确。
如发现当年境内所得额、当年亏损额、当年待弥补亏损额等数据与实际不符时，可联系主管税务机关核对修改。
问题三
查账征收的建安企业本年累计实际已缴纳的所得税额生成问题解答
查账征收企业主表A100000第32行“减：本年累计实际已缴纳的所得税额”生成规则：第4季度或12月企业所得税月（季）度预缴纳税申报表第13栏“实际已缴纳的所得税额”+第14栏“特定业务预缴（征）所得税额”+第15栏“本期应补（退）所得税额”+最后一次月（季）度预缴纳税申报后到主管税务机关维护的预缴台账数据。建安企业项目部：在省内按2‰预缴的企业所得税，月季度预缴申报时会自动包含在“特定业务预缴（征）所得税额”栏中；在省外按2‰预缴的企业所得税，需要凭完税凭证到主管税务机关进行维护，维护后将数据将添加至“特定业务预缴（征）所得税额”中。
问题四
关于反复保存主表问题解答
由于每次保存主表时系统都会提示“需要返回107040表核准数据重新保存…”，使纳税人容易产生循环反复保存主表和A107040表的误解，在此提醒下，当主表及其各级附表填写完成且不再修改后，仅需操作一次保存主表→ 保存A107040表→保存主表即可，且确保提交申报前最后一次操作是保存主表。
下期预告
2019年度企业所得税汇算清缴
新政解析（一）
—完—
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